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L’anno si è aperto con una notizia importante e attesa da tempo in materia fiscale: l’entrata in vigore della convenzione sulla doppia imposizione Stati Uniti-Cile.

Il tuo nome ufficiale, “Accordo per evitare la doppia imposizione e prevenire l’evasione fiscale in relazione alle imposte sul reddito e sulla proprietà e relativo protocollo”, È stato sancito a metà novembre 2023, dopo l’approvazione unanime del Senato cileno.

Messico e Venezuela Ci sono altri due paesi con cui è in vigore questo trattato STATI UNITI D’AMERICA. chiliha accordi di questo tipo con diversi paesi con i quali ha concluso ALStranne Germania.

“Era qualcosa che si aspettava da molto tempo, perché si trattava di un trattato firmato intorno al 2001, ma la cui elaborazione è stata estesa per molti anni a questioni interne agli Stati Uniti”, spiega AmericaEconomia l’avvocato tributario Claudio Bustos, partner dello studio Bustos Tax & Legal.

Si tratta di un modello di accordo che fondamentalmente mira a privilegiare la tassazione nel luogo di residenza delle persone, poiché la doppia imposizione si verifica quando una persona risiede in un paese, ma allo stesso tempo ha attività commerciali o investimenti in un’altra geografia.

“Normalmente convivono due criteri fiscali che consentono, in alcuni casi, di applicare le tasse allo stesso reddito. Uno è il criterio della residenza, cioè il Paese in cui vive la persona. L’altro criterio per la tassazione è prendere in considerazione il luogo fisico in cui si trova la fonte di tale reddito.

La doppia imposizione viene generalmente risolta in due modi. Da un lato, le leggi interne dei paesi hanno adottato norme e misure che tendono a ridurre questa doppia imposizione. La cosa più comune è poter detrarre dalle tasse del paese di residenza, una parte o tutta l’imposta pagata negli Stati Uniti. Tale limite in Cile è del 35%.

“Cioè, se per me Stati Uniti d’America Mi hanno applicato un’imposta del 20%, potrò detrarla completamente dall’imposta che devo pagare in Cile, perché è ancora entro il limite del 35%. Ma è limitato al 35%, ed è limitato anche ad alcuni casi, come i dividendi aziendali o i redditi da servizi personali”, avverte Bustos.

È qui che entra in gioco questa seconda soluzione della convenzione contro le doppie imposizioni, “che offre anche due vantaggi. Da un lato dà diritto al credito – inteso come detrazione – per tutti i redditi previsti dal trattato. Pertanto, tutti i redditi previsti dal trattato, se li ricevo in Cile, sono redditi provenienti da fonti negli Stati Uniti, e potrò detrarre in Cile come credito l’imposta pagata in Stati Uniti d’America fino al limite del 35%”, precisa Bustos.

La differenza è che questo Trattato consente il credito per tutti i redditi, compresi interessi, plusvalenze, redditi immobiliari e altro ancora.

Il secondo vantaggio offerto dal trattato è che, in alcuni casi specifici di reddito, riduce l’aliquota fiscale normale che sarebbe applicabile senza il trattato.

“L’aliquota normale viene abbassata a un’aliquota preferenziale. Il caso tipico sono i dividendi che potrei ricevere dagli Stati Uniti, i quali invece di applicare su tale dividendo un tasso del 30% in più, il trattato lo limita al 15% come regola generale o addirittura al 5%, se non del tutto detenere una partecipazione superiore al 10% in una società negli Stati Uniti. Si tratta quindi di una limitazione piuttosto rilevante”, commenta l’avvocato.

Quel 5% potrà poi essere detratto come credito anche in Cile, nelle tasse annuali. Viene quindi eliminata la doppia imposizione.

Impatto immobiliare

La Florida è una delle aree che tende ad essere sul radar degli investitori cileni negli ultimi anni e non mostra segni di rallentamento.

A questo proposito, il Amministratore Delegato di Miaminmobiliario Carlos Balart sottolinea che, a seconda dei veicoli attraverso i quali vengono effettuati questi investimenti, i benefici possono essere maggiori.

Cita ad esempio che c’è un notevole miglioramento per quanto riguarda la tassazione dei dividendi Stati Uniti d’America. Il settore immobiliare è una delle attività in cui la regolamentazione avrebbe un impatto positivo. “Ci si aspetta che gli investimenti immobiliari vengano rafforzati in questo senso”, aggiunge.

Al riguardo, il dirigente sottolinea che “nel caso dei redditi derivanti dall’attività immobiliare, se ne possono distinguere principalmente due, indipendentemente dal fatto che ve ne siano altri: i redditi da locazioni e i redditi da maggior valore ottenuto nella vendita, che è, in plusvalenza.

In ogni caso, chi intende acquistare un immobile a Miami deve sapere che sarà richiesta la documentazione che dimostri sia la modalità con cui viene effettuato l’investimento sia la residenza fiscale. Ciò si rifletterà anche in Cile, attraverso la presentazione di dichiarazioni giurate e di documentazione che registri il pagamento delle tasse negli Stati Uniti.

Inoltre, l’esecutivo raccomanda di tenere presente che l’Accordo, come tutti gli accordi, prevede uno standard per lo scambio di informazioni, per cui è importante monitorare come funzionerà nella pratica tale scambio tra le autorità fiscali di entrambi i Paesi, ovvero il IRS e SII.

Un altro punto da considerare è la natura federale degli Stati Uniti, che rende necessario rivedere la regolamentazione interna di ciascuno Stato, nonché rivedere le strutture di investimento per garantire una corretta qualificazione ai benefici di questo accordo, a seconda del veicolo che ha stato utilizzato.

Claudio Bustos, partner dello studio Bustos Tax & Legal

Azionisti e nomadi digitali

Osiel González Azócar, Partner di Bruzzone & Gonzálezsottolinea che l’accordo funziona in modi diversi, per occuparsi di tre casi principali che generano doppia imposizione.

“Il caso tipico è quello di chi si trova negli Stati Uniti per una specifica situazione lavorativa o personale, per più di 183 giorni in un dato anno. Quella persona sarà residente negli Stati Uniti a fini fiscali, ma continuerà a essere residente anche in Cile. Pertanto, entrambi i paesi addebiteranno tasse”, commenta.

Pertanto, il Trattato crea un meccanismo per evitare questo conflitto affinché il contribuente sia considerato residente di un solo Paese, quello in cui ha a disposizione un’abitazione permanente o le sue relazioni personali più strette, indipendentemente dal tempo trascorso nell’altro Stato .

“La seconda cosa che fa è eliminare le tasse in alcuni casi. Ad esempio, nel caso di servizi forniti dal Cile ad una società negli Stati Uniti.

In questi casi gli Stati Uniti non avranno più il potere di applicare tasse sui pagamenti al Cile, si tratta di una eliminazione totale”, spiega González.

Il terzo caso è quello dei dividendi, che colpisce le imprese e i privati ​​cileni che investono negli Stati Uniti.

“Ecco la somma di due cose. Innanzitutto, invece del 30% che corrisponde all’eventuale distribuzione degli utili di una società statunitense al suo partner non residente negli Stati Uniti, quando il partner è cileno, si riduce al 5% o al 15% a seconda la percentuale di proprietà che possiedi (più o meno del 10%). E oltre a ciò, in Cile, per le tasse pagate negli Stati Uniti, sia per i dividendi che per gli utili della società, possono essere utilizzati come credito in Cile contro le tasse prelevate qui su quei redditi.”

Ciò vale per qualsiasi attività svolta da un cileno che sia soggetta a imposta negli Stati Uniti, compresi interessi, stipendi e redditi da servizi, affitti e plusvalenze sulla vendita di beni immobili.

In questo modo, il Trattato che evita la doppia imposizione con gli Stati Uniti offre un vantaggio agli investimenti, soprattutto quelli realizzati dal Cile. [por] i vantaggi fiscali che offre.

“L’entrata in vigore [del Acuerdo] È un’occasione per rivedere come si strutturano attualmente gli investimenti, poiché potrebbero esserci opportunità interessanti per i cileni”, considera Balart.

“I Trattati sono anche uno straordinario strumento a disposizione delle autorità per perseguire l’evasione e l’elusione fiscale. E sono progettati anche con questo scopo”, spiega Claudio Bustos.

Tuttavia, il trattato dovrà ancora superare un ulteriore ostacolo, perché vi era una validità parziale dal 1° gennaio e una validità totale a partire dal 1° febbraio, per il pagamento mensile delle imposte.

“Ma per la procedura di dichiarazione dei redditi annuale di aprile non è entrata in vigore. Quindi la prova del fuoco sarà fatta solo nel 2025”, conclude González.

Fonte: AmericaEconomia.com

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