Il Consiglio centrale delle imposte dirette ha annunciato che la riscossione netta delle imposte dirette ha superato il suo obiettivo per il 2023-24. È aumentato del 17,7% rispetto allo scorso anno e molto più velocemente dell’aumento del reddito di circa il 9%. Anche l’analisi di questi dati è importante poiché il Primo Ministro ha avviato la questione della ridistribuzione dell’economia.
La riscossione netta delle imposte dirette del Centro, pari a ₹ 19,58 lakh crore, è superiore alla stima del bilancio di ₹ 18,23 lakh crore per il 2023-24. Questo è stato rivisto a ₹ 19,45-lakh crore nel bilancio provvisorio 2024-25 e quello attuale si è rivelato ancora più alto dello 0,67%. Al netto si arriva sottraendo i rimborsi ai contribuenti. Anche i rimborsi sono aumentati sostanzialmente del 22,74% rispetto alla cifra dell’anno scorso, da ₹ 3,09 lakh crore a ₹ 3,79 lakh crore. Cosa ci dice sulla performance dell’economia indiana nel 2023-24?
Quota in aumento del PIT
La riscossione delle imposte dirette da parte del governo centrale proviene dal reddito, dalla ricchezza e dalle transazioni. Le tasse sulla ricchezza – imposta sulla ricchezza, imposta sulla successione e imposta sulle donazioni – sono state trascurabili poiché sono state in gran parte eliminate. L’imposta sul reddito viene riscossa sia come imposta sul reddito personale (PIT) che come imposta sulle società.
Il PIT è aumentato nettamente del 24,26%. L’imposta sulle società è aumentata del 10,26% e rappresenta il 46,53% della riscossione totale delle imposte dirette, notevolmente inferiore alla sua quota del 49,64% nel 2022-23.
Nel 2018-19, le entrate provenienti dall’imposta sulle società hanno superato l’Imp del 40,3%. Nel 2019-20 questo eccesso è sceso al 13,05% a causa della forte riduzione dell’aliquota dell’imposta sulle società. Nel 2020-21, l’eccesso si è trasformato in un deficit del 6,4%, ma nel 2021-22 la riscossione dell’imposta sulle società ha nuovamente superato quella dell’Irpef, ma successivamente l’Imp è stata più elevata. Perché queste altalene?
L’aumento della riscossione delle imposte può verificarsi per due ragioni. In primo luogo, un aumento della base imponibile. Cioè, più entità rientrano nella rete fiscale. Con l’inflazione, i redditi nominali aumentano e anche coloro che non erano soggetti alla rete fiscale vi rientrano. Il numero di persone al netto delle imposte dirette è aumentato da 7,42,49,558 nel FY17 a 9,37,76,869 nel FY22. Inoltre, coloro che già rientrano nella rete fiscale hanno un reddito più elevato. In secondo luogo, se il governo aumenta l’aliquota fiscale, le riscossioni aumentano. Entrambi questi fattori sono in gioco attualmente.
L’aliquota dell’imposta sul reddito è stata aumentata attraverso una sovrattassa sulle imposte dovute, mantenendo l’aliquota base invariata al 30% e le tasse su istruzione e sanità al 4%. Nel 2014-2015 è stata introdotta una sovrattassa sull’imposta sul reddito del 10% per un reddito superiore a ₹ 1 crore. Nel 2016-17 è stata portata al 12% e nel 2017-18 al 15%. Nel 2018-19 è stata introdotta una sovrattassa del 10% per i redditi compresi tra ₹ 50 lakh e ₹ 1 crore, mentre il 15% sui redditi superiori a ₹ 1 crore è rimasto invariato. Nel 2021-22 è stata introdotta un’imposta del 25% sui redditi compresi tra ₹ 2 crore e ₹ 5 crore e del 37% sui redditi superiori a ₹ 5 crore. Non è stata apportata alcuna modifica alla sovrattassa per i redditi inferiori a ₹ 2 crore.
In breve, mentre l’aliquota dell’imposta sulle società è stata ridotta, l’imposta sui redditi è stata aumentata. Naturalmente, la riscossione delle imposte con l’Iva è aumentata più rapidamente rispetto all’imposta sulle società. Inoltre, il grande aumento nella riscossione delle imposte sul reddito non è indice di un’economia in rapida crescita. Si potrebbe sostenere che l’aumento sia il risultato di una migliore conformità fiscale dovuta al controllo dell’economia sommersa, ma non sembra essere così.
Base stretta del PIT
Per sapere se la conformità è migliorata o meno, sono necessari dati più granulari su quali entità pagano maggiori imposte sul reddito. Sono disponibili dati dettagliati per il 2020-21 e alcuni dati per il 2021-22. Cosa rivela?
Innanzitutto, la base imponibile in India è molto ristretta. Solo coloro che si trovano al gradino più alto della scala del reddito del paese sono soggetti all’imposta sul reddito. Nel 2020-21, il 6,6% della popolazione ha presentato la dichiarazione dei redditi. Ma la maggior parte di loro non pagava alcuna imposta sul reddito poiché il loro reddito era inferiore al limite imponibile. In effetti, solo lo 0,68% della popolazione aveva un reddito abbastanza alto da pagare una quantità significativa di imposte sul reddito: questi sono chiamati i contribuenti effettivi. Inoltre, lo 0,016% ha dichiarato un reddito superiore a ₹ 1 crore con una quota del 38,6% del reddito imponibile dichiarato.
Sono proprio questi 0,68% e 0,016% che hanno dovuto pagare un sovrapprezzo e un’aliquota fiscale più elevata. Anche se il loro reddito non aumentava, dovevano pagare un’aliquota fiscale più elevata.
Per un reddito compreso tra ₹ 2 crore e ₹ 5 crore, c’è stato un aumento del 3% nell’aliquota fiscale e per un reddito superiore a ₹ 5 crore l’aumento è stato del 6,6%. Questo aumento del tasso spiega in parte l’aumento dell’IRPEF.
L’altra parte è dovuta all’aumento della disuguaglianza nell’economia. I cittadini contribuenti appartengono in gran parte al settore organizzato. I loro redditi sono aumentati notevolmente e pagano più tasse. I redditi del settore non organizzato sono per lo più al di sotto del limite imponibile.
Inoltre, i dati sul terzo trimestre del PIL per il 2023-24 mostrano un calo della quota di consumo. Ciò indica uno spostamento della quota di reddito dai poveri ai benestanti, poiché più alto è il reddito, minore è la percentuale di esso consumata. Pertanto, all’aumentare della quota di reddito dei benestanti, l’IRPEF aumenterebbe senza che la conformità migliori.
In breve, il rapido aumento dell’imposta sul reddito indica una crescente disparità di reddito tra il settore organizzato che rientra nella rete fiscale e il settore non organizzato che si trova in gran parte al di fuori della rete fiscale. Non c’è da stupirsi che si parli di ridistribuzione.
Lo scrittore è professore in pensione di Economia, JNU
