L’imposta sul reddito personale ora fa il lavoro pesante nella riscossione delle imposte dirette

Nell’ultimo anno fiscale (2023-24), l’imposta sul reddito delle persone fisiche rappresentava il 53,31% delle entrate delle imposte dirette, contro il 46,52% delle riscossioni delle imposte sulle società. Nel 2022-23, le loro quote erano rispettivamente del 50,08% e del 49,63%.

La disgregazione è in linea con paesi come Stati Uniti, Canada e Regno Unito, dove l’imposta sul reddito delle persone fisiche contribuisce maggiormente all’erario rispetto alle entrate fiscali delle società, secondo i dati pubblicamente disponibili dai rispettivi dipartimenti governativi.

L’emergere della riscossione delle imposte sui redditi

Un portavoce della CBDT ha attribuito l’aumento della riscossione delle imposte sul reddito delle persone fisiche all’aumento dei livelli di reddito, al maggiore utilizzo della tecnologia da parte del governo, alla tassazione dei dividendi nelle mani del singolo contribuente invece che dell’entità aziendale, alla semplificazione della legge sull’imposta sul reddito riducendo le esenzioni e detrazioni, e contemporaneamente riducendo le aliquote fiscali.

A dire il vero, nel 2020 il Centro ha introdotto un nuovo e parallelo regime di presentazione delle dichiarazioni dei redditi nel 2020, con effetto dal 2020 al 2021, che ha ridotto le esenzioni e le detrazioni e ha abbassato le aliquote fiscali. Sebbene non siano disponibili dati su quante persone siano passate al nuovo regime da allora, il governo ha addolcito il regime nel bilancio 2023-24 aumentando lo sgravio fiscale a ₹7 lakh da ₹5 lakh prima per aumentarne l’adozione.

In termini di valore, gli incassi dei redditi personali dopo i rimborsi si sono attestati a livelli pari ₹10,44 trilioni nel 2023-24, con una crescita del 25,23%. D’altro canto, le entrate fiscali delle società lo erano ₹9,11 trilioni, sostenuti da una crescita del 10,26% su base annua. In confronto, si prevede che la riscossione totale delle imposte indirette nel 2023-24 sarà pari ₹14.830 miliardi, con una crescita del 7%, secondo le stime riviste.

Gli esperti hanno attribuito la tendenza al taglio dell’aliquota dell’imposta sulle società nel 2019, allo spostamento dell’imposta sulla distribuzione dei dividendi (DDT) dalla società all’azionista nel 2020, ai mercati azionari vivaci che hanno aumentato la riscossione dell’imposta sulle transazioni di titoli (STT) (che è inclusa nelle ricevute delle imposte sul reddito delle persone fisiche), ampio controllo tecnologico delle transazioni nell’economia da parte del dipartimento delle imposte sul reddito, dichiarazioni dei redditi precompilate, verifica elettronica delle transazioni e possibilità di aggiornare le dichiarazioni dei redditi.

Cosa c’è dietro l’aumento

La società di revisione e consulenza EY ha affermato in un’analisi condivisa con Mint che l’aumento dei redditi individuali è dovuto alla crescita economica, all’amministrazione fiscale guidata dalla tecnologia e all’ingresso di più individui nella rete fiscale dopo l’introduzione della GST (imposta su beni e servizi) del 2017, che ha contribuito alla ripresa dell’economia formalizzazione, hanno aiutato nella riscossione delle imposte sul reddito delle persone fisiche rispetto alle riscossioni delle imposte sulle società.

“La struttura fiscale ideale varia a seconda della situazione economica di un paese”, ha affermato Sameer Gupta, leader fiscale nazionale di EY India. più sulle imposte sul reddito delle persone fisiche e sui contributi previdenziali (che contribuiscono rispettivamente con il 24% e il 26% alla riscossione fiscale totale), mentre le riscossioni delle imposte sul reddito delle società contribuiscono solo per il 10%.

“Una maggiore formalizzazione dell’economia, la riduzione dell’aliquota dell’imposta sulle società e il reddito individuale nella fascia più alta al di sopra di una soglia tassato con un’elevata sovrattassa hanno contribuito all’aumento delle riscossioni delle imposte sul reddito personale”, ha affermato Suranjali Tandon, professore associato presso dell’Istituto Nazionale di Finanza e Politica Pubblica (NIPFP): “Con le aliquote dell’imposta sul reddito delle società e delle persone fisiche già rielaborate negli ultimi anni, il regime fiscale sulle plusvalenze potrebbe ricevere attenzione politica quando il governo elaborerà un nuovo codice di imposta diretta”.

Il portavoce della CBDT ha aggiunto che l’uso estensivo della tecnologia da parte del dipartimento fiscale per raccogliere dati sulle transazioni finanziarie da un ampio spettro di entità terze segnalanti e rendere tali dati disponibili ai contribuenti attraverso la dichiarazione informativa annuale (AIS) ha contribuito in grande modo per rafforzare la riscossione delle imposte sul reddito delle persone fisiche.

La persona ha anche attribuito le crescenti entrate fiscali sul reddito personale alla precompilazione dei moduli di dichiarazione dei redditi con i dati acquisiti nelle dichiarazioni AIS e 26AS per aiutare i contribuenti a presentare correttamente le dichiarazioni dei redditi.

“Estensione dell’ambito delle disposizioni relative alla detrazione delle imposte alla fonte (TDS) e alle imposte riscosse alla fonte (TCS) introducendo diversi pagamenti, tra cui risorse digitali virtuali, prerequisiti, rimesse nell’ambito di uno schema di rimesse liberalizzato, giochi, ecc. “nell’ambito del TDS/TCS ha portato ad un aumento sostanziale del numero di dedotti/estratti unici con conseguente aumento delle riscossioni delle imposte sul reddito delle persone fisiche”, ha aggiunto il portavoce.

La CBDT ritiene inoltre che l’allentamento dei requisiti di conformità, il maggiore collegamento delle informazioni con altre agenzie fiscali, compreso il Consiglio centrale delle imposte indirette e doganali (CBIC), e le varie misure adottate per creare fiducia tra il dipartimento e il contribuente abbiano contribuito alla robusta crescita della riscossione delle imposte sui redditi delle persone fisiche.

“Nel contesto indiano, la riscossione delle imposte sulle società è migliorata e ha contribuito per il 26,8% nel FY24 alla riscossione fiscale totale, secondo le stime riviste. Con i continui sforzi del governo per ampliare la base imponibile e altre riforme fiscali, la riscossione delle imposte sulle società dovrebbe registrare un ulteriore aumento”, ha affermato Gupta di EY.